Multas por no declarar el impuesto a la renta a tiempo en Ecuador

Declarar el impuesto a la renta fuera de plazo cuesta dinero, y mientras más tiempo pase, más sube la cuenta. Aquí te explicamos cuánto se paga de multa e intereses según tu caso, para que sepas a qué te expones y por qué conviene ponerse al día rápido.

Esta página forma parte de nuestra guía del impuesto a la renta en Ecuador.

Las multas, según tu caso

La base legal está en el artículo 100 de la Ley de Régimen Tributario Interno. El monto depende de si tu declaración arroja impuesto a pagar o no:

Con impuesto a pagar: multa del 3 % del impuesto causado por cada mes o fracción de mes de retraso, sin exceder el 100 % del impuesto.
Sin impuesto a pagar pero con ingresos: multa del 0,1 % de las ventas o ingresos brutos por cada mes o fracción de mes, sin exceder el 5 % de esos ingresos.
Omisión detectada por el SRI: si es la administración la que te notifica que no declaraste, se aplica un recargo del 20 % sobre el impuesto, además de la multa y los intereses.

Ejemplo: si debías pagar USD 1.000 y te atrasas dos meses, la multa por mora sería de USD 60 (3 % × 2 meses), sin contar intereses.

Los intereses por mora

Además de la multa, se cobran intereses por mora sobre el valor adeudado, calculados con la tasa que fija trimestralmente el Banco Central del Ecuador.

Verifica la tasa vigente en sri.gob.ec antes de calcular. La tasa por mora se actualiza cada trimestre. Si declaras voluntariamente (antes de que el SRI te notifique) aplica la tasa referencial estándar; si el SRI te notifica primero, la tasa es más alta.

También hay multa por el anexo

No presentar el anexo de gastos personales a tiempo tiene su propia sanción administrativa, independiente de la declaración:

Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad: alrededor de USD 30.
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad: alrededor de USD 45.

El trámite y sus fechas están en cómo presentar el anexo de gastos personales. Verifica los valores y la resolución vigente en sri.gob.ec.

Cómo evitarlas

La forma más simple de no pagar multas es declarar dentro del plazo. Revisa cuándo te toca en plazos para declarar según el noveno dígito y no dejes el trámite para el último día. Si ya te atrasaste, lo recomendable es ponerte al día cuanto antes, idealmente antes de que el SRI te notifique, porque eso mantiene la multa y los intereses en el nivel más bajo.

Ojo: no facturar a tiempo también tiene sanciones propias, distintas de las de la declaración. Lo explicamos en multas del SRI por no facturar a tiempo.

Preguntas frecuentes

¿Hay multa por declarar el impuesto a la renta tarde aunque no me toque pagar?

Sí, si estabas obligado a declarar. En ese caso aplica la multa sobre tus ingresos: 0,1 % de las ventas o ingresos brutos por cada mes o fracción de mes de retraso, sin exceder el 5 % de esos ingresos. La obligación tributaria es presentar la declaración dentro del plazo, no solo pagar impuesto. Por eso, aunque tu liquidación dé cero o saldo a favor, declararla fuera de fecha genera sanción.

¿Cuánto es la multa por declarar el impuesto a la renta fuera de plazo?

Depende de si hay impuesto a pagar. Con impuesto a pagar, la multa es del 3 % del impuesto causado por cada mes o fracción de mes de retraso, con tope del 100 % del impuesto. Sin impuesto a pagar pero con ingresos, es del 0,1 % de los ingresos brutos mensuales, con tope del 5 %. A eso se suman los intereses por mora que fija trimestralmente el Banco Central. Si el SRI te notifica primero, además se aplica un recargo del 20 %.

¿Puedo pagar las multas del impuesto a la renta en cuotas?

Sí. El SRI permite solicitar facilidades de pago (plan de pagos) cuando no puedes cubrir el total de inmediato. Esto aplica tanto al impuesto como a las multas e intereses asociados. Las condiciones, plazos y montos mínimos los establece la administración tributaria, así que conviene revisarlas en sri.gob.ec o con tu contador. Lo importante es no dejar crecer la deuda: mientras más esperes, más intereses se acumulan.

¿Tengo que calcular yo mismo los intereses por declarar tarde?

No. El propio sistema del SRI calcula automáticamente los intereses por mora al momento de presentar una declaración tardía, aplicando la tasa vigente del trimestre que fija el Banco Central del Ecuador. Tú solo confirmas el valor total a pagar, que ya incluye impuesto, multa e intereses. Eso sí: la tasa es más alta si el SRI te notificó la omisión antes de que declararas, por eso conviene siempre ponerse al día de forma voluntaria.

Contenido informativo de carácter general. No sustituye la asesoría de un contador o profesional tributario. Verifica siempre las tasas y montos vigentes en sri.gob.ec.