Regímenes tributarios en Ecuador 2026: RIMPE vs Régimen General
Diferencias entre el RIMPE (Negocio Popular y Emprendedor) y el Régimen General en Ecuador: topes, qué impuestos paga cada uno y a cuál perteneces.
En Ecuador no todos los contribuyentes pagan impuestos igual: depende del régimen tributario al que perteneces, y eso lo define principalmente cuánto facturas al año. Elegir o entender mal tu régimen puede hacer que pagues de más o que incumplas sin darte cuenta. Aquí te explicamos los regímenes que existen, en qué se diferencian y cómo saber cuál te toca.
Los regímenes que existen
Para pequeños y medianos contribuyentes, hoy todo gira en torno a dos mundos:
- RIMPE (Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares): para quienes facturan hasta USD 300.000 al año. Tiene dos categorías internas.
- Régimen General: para quienes superan los USD 300.000, o para quienes salieron del RIMPE.
El RIMPE está regulado en la Ley de Régimen Tributario Interno (arts. 97.1 y siguientes).
RIMPE: sus dos categorías
Negocio Popular — ingresos brutos anuales hasta USD 20.000:
- Emiten notas de venta (o, si eligen, facturas electrónicas con la leyenda “Negocio Popular – Régimen RIMPE”).
- No declaran IVA y no actúan como agentes de retención; tampoco están sujetos a retención de IR.
- Pagan el Impuesto a la Renta según una tabla propia (montos pequeños).
Emprendedor — ingresos entre USD 20.000,01 y USD 300.000:
- Emiten facturas con IVA y declaran IVA mensual (formulario 104 / 104A).
- Pagan IR según una tabla progresiva propia, en general más baja que el régimen general, y sin la rebaja por gastos personales.
- Permanencia máxima de 3 años: cumplido ese plazo, pasan al Régimen General aunque no superen los USD 300.000.
Régimen General
Aplica a quienes superan los USD 300.000 anuales o agotaron su permanencia en el RIMPE. Aquí se tributa el IR con la tabla progresiva general (la misma del impuesto a la renta) y, en el caso de personas naturales, sí aplica la rebaja por gastos personales.
Cuánto paga de impuesto a la renta cada régimen
La gran diferencia entre regímenes está en cómo se calcula el impuesto a la renta:
- RIMPE Negocio Popular: una cuota fija anual de IR según la actividad económica registrada en el RUC (montos pequeños). No declara IVA.
- RIMPE Emprendedor: una tabla progresiva propia, más baja que la general:
| Ingresos brutos anuales | Cuota fija | + % sobre el excedente |
|---|---|---|
| USD 20.000,01 — 50.000 | USD 60 | + 1% |
| USD 50.000,01 — 75.000 | USD 360 | + 1,25% |
| USD 75.000,01 — 100.000 | USD 672,50 | + 1,5% |
| USD 100.000,01 — 200.000 | USD 1.047,50 | + 1,75% |
| USD 200.000,01 — 300.000 | USD 2.797,52 | + 2% |
- Régimen General: tributa el IR con la tabla progresiva general de personas naturales y, en ese caso, sí aplica la rebaja por gastos personales.
Los topes (USD 20.000 y USD 300.000), las tablas del RIMPE y la permanencia máxima de 3 años se fijan por normativa y pueden actualizarse. Verifica los valores vigentes en sri.gob.ec.
¿Cómo sé a cuál pertenezco?
El SRI te asigna el régimen y lo puede cambiar automáticamente según tus ingresos. Puedes verificarlo en SRI en línea, en la información de tu RUC. Lo explicamos paso a paso en ¿a qué régimen tributario pertenezco?.
Y ojo: el régimen no es fijo. Si creces y cruzas un tope, el SRI te recategoriza. Eso fue justo lo que pasó a gran escala en 2026; lo detallamos en recategorización RIMPE.
Para profundizar en el RIMPE
Si ya sabes que estás en RIMPE y quieres el detalle de tarifas, obligaciones y declaración anual, revisa la guía específica de RIMPE: emprendedores y negocio popular.
Contenido informativo de carácter general. No sustituye la asesoría de un contador o profesional tributario. Verifica siempre topes, tablas y plazos vigentes en sri.gob.ec.
Preguntas frecuentes
¿Puedo elegir mi régimen tributario?
En buena medida lo determinan tus ingresos, no tu preferencia. El SRI asigna el régimen al inscribir tu RUC y lo recategoriza automáticamente según tu facturación del año anterior y tu tiempo de permanencia en el RIMPE. En ciertos casos puedes solicitar el cambio a Régimen General de forma voluntaria (por ejemplo, si tienes gastos deducibles altos o clientes que prefieren proveedores del general), pero la mayoría de cambios entre RIMPE Negocio Popular, RIMPE Emprendedor y Régimen General ocurren de forma automática.
¿El RIMPE paga menos impuestos que el Régimen General?
Por lo general sí: el RIMPE tiene tarifas más bajas y obligaciones más livianas, pensado para pequeños contribuyentes. Pero no siempre conviene. El RIMPE no aplica la rebaja por gastos personales ni la deducción de gastos del negocio, así que si tus gastos deducibles son altos (más del 50% de tus ingresos) o vendes mayormente a sociedades que prefieren el régimen general, podrías terminar pagando menos en el general. Depende de tu caso; conviene revisarlo con un contador.
¿Qué pasa si supero los USD 300.000 al año?
Si tus ingresos brutos anuales superan los USD 300.000, sales del RIMPE y pasas al Régimen General al inicio del siguiente ejercicio fiscal. Esto implica obligaciones más completas, como llevar contabilidad. También sales del RIMPE si llevas más de 3 años como Emprendedor, aunque no superes el tope. Ese cambio automático se llama recategorización y conviene anticiparlo proyectando tus ingresos para no llevarte sorpresas al declarar.
Equipo Factuplan
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